Dijelaskan: Proposal pajak radikal Joe Biden

Menteri Keuangan AS Janet Yellen telah mendesak negara-negara G20 untuk bergerak menuju pajak perusahaan minimum global. Apa artinya ini bagi India, ekonomi lain, dan perusahaan yang mendapat manfaat dari rezim pajak rendah?

Presiden AS Joe Biden (AP Photo/File)

Dalam deklarasi perang terhadap yurisdiksi pajak rendah di seluruh dunia, Menteri Keuangan AS Janet Yellen telah mendesak 20 negara maju di dunia untuk bergerak ke arah mengadopsi pajak penghasilan perusahaan global minimum. Dia mengatakan langkah itu berusaha untuk membalikkan perlombaan 30 tahun ke bawah di mana negara-negara telah menggunakan pemotongan tarif pajak perusahaan untuk menarik perusahaan multinasional.

Daya saing lebih dari sekadar bagaimana perusahaan yang bermarkas di AS bersaing dengan perusahaan lain dalam tawaran merger dan akuisisi global… Ini tentang memastikan bahwa pemerintah memiliki sistem pajak yang stabil yang meningkatkan pendapatan yang cukup untuk berinvestasi dalam barang publik yang penting, Yellen mengatakan dalam pidato virtual kepada Dewan Chicago untuk Urusan Global. Penting untuk bekerja dengan negara lain untuk mengakhiri tekanan persaingan pajak dan erosi basis pajak perusahaan, kata Yellen, menunjukkan bahwa AS akan bekerja dengan ekonomi maju lainnya di Kelompok 20 untuk mencapai hal ini.

Buletin| Klik untuk mendapatkan penjelasan terbaik hari ini di kotak masuk Anda

Rencananya, dan mengapa

Proposal AS membayangkan tarif pajak perusahaan minimum 21%, ditambah dengan pembatalan pengecualian atas pendapatan dari negara-negara yang tidak mengatur pajak minimum untuk mencegah pergeseran operasi multinasional dan keuntungan di luar negeri. Salah satu alasan AS mendorong ini adalah murni domestik. Ini bertujuan untuk mengimbangi kerugian apa pun yang mungkin timbul dari kenaikan tarif pajak perusahaan AS yang diusulkan oleh pemerintahan Biden. Peningkatan yang diusulkan menjadi 28% dari 21% sebagian akan membalikkan pemotongan tarif pajak administrasi Trump sebelumnya pada perusahaan dari 35% menjadi 21% melalui undang-undang pajak 2017. Lebih penting lagi, proposal AS mencakup peningkatan pajak minimum yang termasuk dalam undang-undang pajak pemerintahan Trump, dari 10,5% menjadi 21% – tarif pajak perusahaan minimum patokan yang telah diajukan Yellen untuk negara-negara G20 lainnya.

Peningkatan ini terjadi pada saat pandemi membebani pemerintah di seluruh dunia, dan juga diselaraskan dengan dorongan AS untuk proposal peningkatan infrastruktur senilai ,3 triliun. Rencana untuk mematok pajak minimum atas pendapatan perusahaan di luar negeri berpotensi mempersulit perusahaan untuk mengalihkan pendapatan ke luar negeri. Kesepakatan global tentang masalah ini, seperti yang diucapkan oleh Yellen, bekerja dengan baik untuk pemerintah AS saat ini. Hal yang sama berlaku untuk sebagian besar negara lain di Eropa Barat, bahkan beberapa yurisdiksi Eropa dengan pajak rendah seperti Belanda, Irlandia dan Luksemburg dan beberapa di Karibia sangat bergantung pada arbitrase tarif pajak untuk menarik MNC.

Apa penyalahgunaan pajak perusahaan merugikan negara

Respon segera

Pidato Yellen datang tepat ketika pertemuan musim semi Bank Dunia dan Dana Moneter Internasional (IMF) dimulai dalam format virtual, secara efektif menyiapkan panggung untuk diskusi yang lebih luas tentang masalah ini. Sehari kemudian, Komisi Eropa mendukung seruan itu, tetapi mengatakan tingkat minimum global harus diputuskan setelah diskusi di Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan - sebuah kelompok yang terdiri dari 37 negara maju. Kami tetap berkomitmen untuk memastikan bahwa semua bisnis, termasuk bisnis digital, membayar bagian pajak yang adil, di tempat yang seharusnya jatuh tempo, juru bicara Komisi Eropa Dan Ferrie mengatakan pada jumpa pers Selasa, ketika ditanya tentang proposal Yellen. Ada pernyataan dukungan selama seminggu dari negara-negara Eropa, termasuk Jerman dan Prancis.

Proposal tersebut juga mendapat dukungan dari IMF. Sementara China tidak mungkin memiliki keberatan serius dengan seruan AS, area yang menjadi perhatian Beijing adalah dampak dari ketentuan pajak semacam itu di Hong Kong - surga pajak terbesar ketujuh di dunia dan terbesar di Asia, menurut ke sebuah penelitian yang diterbitkan awal tahun ini oleh badan advokasi Tax Justice Network. Ditambah lagi, hubungan China yang kacau dengan AS bisa menjadi penghalang dalam negosiasi kesepakatan pajak global.

Targetnya

Terlepas dari yurisdiksi pajak rendah, proposal untuk pajak perusahaan minimum disesuaikan untuk mengatasi rendahnya tarif efektif pajak yang dikeluarkan oleh beberapa perusahaan terbesar dunia, termasuk raksasa digital seperti Apple, Alphabet dan Facebook, serta perusahaan besar. seperti Nike dan Starbucks. Perusahaan-perusahaan ini biasanya mengandalkan jaringan anak perusahaan yang kompleks untuk mengalirkan keuntungan dari pasar utama ke negara-negara dengan pajak rendah seperti Irlandia atau negara-negara Karibia seperti Kepulauan Virgin Britania Raya atau Bahama, atau ke negara-negara Amerika tengah seperti Panama.

Departemen Keuangan AS kehilangan hampir $ 50 miliar per tahun karena kecurangan pajak, menurut laporan Tax Justice Network, dengan Jerman dan Prancis juga termasuk di antara pecundang teratas. Kerugian pajak tahunan India karena penyalahgunaan pajak perusahaan diperkirakan lebih dari miliar, menurut laporan tersebut.

Masalah

Terlepas dari tantangan untuk membuat semua negara besar pada halaman yang sama, terutama karena ini menimpa hak kedaulatan untuk memutuskan kebijakan pajak suatu negara, proposal tersebut memiliki jebakan lain. Tingkat minimum global pada dasarnya akan menghilangkan alat yang digunakan negara untuk mendorong kebijakan yang sesuai dengan mereka. Misalnya, di tengah pandemi, data IMF dan Bank Dunia menunjukkan bahwa negara-negara berkembang dengan kemampuan yang lebih rendah untuk menawarkan paket-paket mega stimulus mungkin mengalami hangover ekonomi yang lebih lama daripada negara-negara maju. Tarif pajak yang lebih rendah adalah alat yang dapat mereka gunakan untuk mendorong kegiatan ekonomi secara alternatif. Selain itu, tarif pajak minimum global tidak akan banyak membantu mengatasi penghindaran pajak.

Di mana India berdiri?

Dalam upaya menghidupkan kembali aktivitas investasi, Menteri Keuangan Nirmala Sitharaman mengumumkan, pada 21 September 2019, pajak perusahaan dipotong tajam untuk perusahaan domestik menjadi 22% dan untuk perusahaan manufaktur baru dalam negeri menjadi 15%. Undang-Undang Perpajakan (Amandemen), 2019 mengakibatkan penyisipan bagian (115BAA) ke Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1961 untuk menetapkan tarif pajak lunak sebesar 22% untuk perusahaan domestik yang ada dengan tunduk pada kondisi tertentu termasuk bahwa mereka tidak memanfaatkan insentif atau potongan tertentu. Selain itu, perusahaan domestik yang sudah ada yang memilih sistem perpajakan konsesional tidak akan diwajibkan untuk membayar Pajak Alternatif Minimum.

Ini, bersama dengan langkah-langkah lain, diperkirakan menghabiskan anggaran Rs 1,45 lakh crore per tahun. Pemotongan secara efektif membawa tarif pajak perusahaan utama India secara luas setara dengan tarif rata-rata 23% di negara-negara Asia. China dan Korea Selatan memiliki tarif pajak masing-masing 25%, Malaysia 24%, Vietnam 20%, Thailand 20%, dan Singapura 17%. Tarif pajak efektif, termasuk biaya tambahan dan cess, untuk perusahaan domestik India adalah sekitar 25,17%.

Sementara perpajakan pada akhirnya adalah fungsi kedaulatan, dan tergantung pada kebutuhan dan keadaan bangsa, pemerintah terbuka untuk berpartisipasi dan terlibat dalam diskusi yang muncul secara global seputar struktur pajak perusahaan. Divisi ekonomi akan melihat pro dan kontra dari proposal baru itu saat dan ketika itu datang dan pemerintah akan mengambil pandangan setelahnya, kata seorang pejabat senior pemerintah. Tarif pajak perusahaan rata-rata berdiri di sekitar 29% untuk perusahaan yang ada yang mengklaim beberapa manfaat atau yang lain.

Pejabat lain mengatakan New Delhi secara proaktif terlibat dengan pemerintah asing dengan maksud untuk memfasilitasi dan meningkatkan pertukaran informasi di bawah Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda, Perjanjian Pertukaran Informasi Pajak dan Konvensi Multilateral untuk menutup celah. Selain itu, tindakan penegakan yang efektif termasuk penyelidikan cepat dalam kasus aset asing telah diluncurkan, termasuk pencarian, penyelidikan, retribusi pajak, denda, dll dan pengajuan tuntutan penuntutan, di mana pun berlaku.

Untuk mengatasi tantangan yang ditimbulkan oleh perusahaan yang menjalankan bisnis mereka melalui sarana digital dan melakukan kegiatan di negara dari jarak jauh, pemerintah memiliki 'Retribusi Penyetaraan', yang diperkenalkan pada tahun 2016 mengikuti rekomendasi oleh panel yang dibentuk untuk membahas perpajakan digital. ekonomi. Juga, UU IT telah diamandemen untuk memasukkan konsep Kehadiran Ekonomi Signifikan untuk membangun koneksi bisnis dalam kasus non-penduduk di India.

Bagikan Dengan Temanmu: