Dijelaskan: Apa itu Pandora Papers, dan mengapa itu penting?

Ini adalah 11,9 juta file bocor dari 14 perusahaan layanan korporat global yang mendirikan sekitar 29.000 perusahaan off-the-shelf dan perwalian swasta tidak hanya di yurisdiksi pajak yang tidak jelas tetapi juga negara-negara seperti Singapura, Selandia Baru, dan Amerika Serikat, untuk klien di seluruh Dunia.

Makalah tersebut terdiri dari sebanyak 12 juta dokumen dari 14 perusahaan di luar negeri tax havens dengan rincian kepemilikan 29.000 perusahaan luar negeri dan Trust.

Setidaknya ada 380 orang berkebangsaan India di Makalah Pandora . Ini, situs ini sejauh ini telah memverifikasi dan menguatkan dokumen terkait dengan sekitar 60 individu dan perusahaan terkemuka. apa yang Makalah Pandora katakan tentang entitas ini? Juga, jika perwalian tidak ilegal, tentang apa penyelidikannya?

Apa itu Kertas Pandora?

Ini adalah 11,9 juta file bocor dari 14 perusahaan layanan korporat global yang mendirikan sekitar 29.000 perusahaan off-the-shelf dan perwalian swasta tidak hanya di yurisdiksi pajak yang tidak jelas tetapi juga negara-negara seperti Singapura, Selandia Baru, dan Amerika Serikat, untuk klien di seluruh Dunia.

Dokumen-dokumen ini berkaitan dengan kepemilikan akhir atas aset yang 'diselesaikan' (atau ditempatkan) di perwalian lepas pantai swasta dan investasi termasuk uang tunai, kepemilikan saham, dan properti real estat, yang dimiliki oleh entitas lepas pantai. Setidaknya ada 380 orang berkebangsaan India di Pandora Papers. Ini, situs ini sejauh ini telah memverifikasi dan menguatkan dokumen terkait dengan sekitar 60 individu dan perusahaan terkemuka. Ini adalah penyelidikan yang sedang berlangsung.

Apa yang diungkap oleh Pandora Papers?

The Pandora Papers mengungkapkan bagaimana orang kaya, terkenal dan terkenal, banyak di antaranya sudah berada di radar agen investigasi, mendirikan struktur perwalian berlapis-lapis yang kompleks untuk perencanaan perumahan, di yurisdiksi yang diatur secara longgar untuk tujuan pajak, tetapi ditandai oleh undang-undang kerahasiaan yang kedap udara.

Tujuan didirikannya perwalian itu banyak, dan beberapa juga asli. Tetapi pemeriksaan makalah juga menunjukkan bagaimana tujuan banyak orang ada dua: Saya) untuk menyembunyikan identitas asli mereka dan menjauhkan diri dari entitas lepas pantai sehingga hampir mustahil bagi otoritas pajak untuk menghubungi mereka dan, ii) untuk melindungi investasi — uang tunai, kepemilikan saham, real estat, seni, pesawat terbang, dan kapal pesiar — dari kreditur dan penegak hukum.

Apa perbedaan Pandora dengan Panama Papers dan Paradise Papers?

Panama dan Paradise Papers sebagian besar berurusan dengan entitas lepas pantai yang masing-masing didirikan oleh individu dan perusahaan. Investigasi Pandora Papers menunjukkan bagaimana bisnis telah menciptakan normal baru setelah negara-negara dipaksa untuk memperketat sekrup pada entitas lepas pantai tersebut dengan meningkatnya kekhawatiran pencucian uang, pendanaan terorisme, dan penghindaran pajak.

️ Baca yang terbaikjurnalisme investigasidi India. Berlangganan ke The Indian Express e-Paper di sini .

The Pandora Papers menembus tabir perusahaan dan mengungkapkan bagaimana perwalian secara produktif digunakan sebagai kendaraan bersama dengan perusahaan lepas pantai yang didirikan untuk tujuan tunggal memegang investasi dan aset lainnya oleh keluarga bisnis dan individu ultra-kaya. Perwalian dapat didirikan di surga pajak yang dikenal seperti Samoa, Belize, Panama, dan Kepulauan Virgin Inggris, atau di Singapura atau Selandia Baru yang menawarkan keuntungan pajak relatif, atau bahkan South Dakota di AS, ekonomi terbesar.

Apa itu amanah?

Perwalian dapat digambarkan sebagai pengaturan fidusia di mana pihak ketiga, disebut sebagai wali amanat, memegang aset atas nama individu atau organisasi yang mendapat manfaat darinya. Hal ini umumnya digunakan untuk tujuan perencanaan perkebunan dan perencanaan suksesi. Ini membantu keluarga bisnis besar untuk mengkonsolidasikan aset mereka — investasi keuangan, kepemilikan saham, dan properti real estat.

Perwalian terdiri dari tiga pihak utama: 'Pemukim' — orang yang mendirikan, membuat, atau membuat perwalian; 'wali amanat' — orang yang memegang aset untuk kepentingan sekelompok orang yang disebut oleh 'pemukim'; dan 'penerima manfaat' — kepada siapa manfaat aset diwariskan.

Perwalian bukanlah badan hukum yang terpisah, tetapi sifat hukumnya berasal dari 'wali'. Kadang-kadang, 'pemukim' menunjuk seorang 'pelindung', yang memiliki kekuasaan untuk mengawasi wali amanat, dan bahkan memberhentikan wali amanat dan menunjuk yang baru.

Apakah mendirikan perwalian di India, atau di luar negeri/di luar negeri, ilegal?

Tidak. Undang-Undang Perwalian India, 1882, memberikan dasar hukum bagi konsep perwalian. Meskipun undang-undang India tidak melihat perwalian sebagai badan/badan hukum, mereka mengakui perwalian sebagai kewajiban wali amanat untuk mengelola dan menggunakan aset yang diselesaikan dalam perwalian untuk kepentingan 'penerima manfaat'. India juga mengakui perwalian lepas pantai, yaitu perwalian yang didirikan di yurisdiksi pajak lainnya.

Kalau legal, penyidikannya tentang apa?

Ini adalah pertanyaan yang sangat valid. Benar, ada alasan yang sah untuk mendirikan perwalian — dan banyak yang mengaturnya untuk perencanaan real estat. Seorang pengusaha dapat menetapkan kondisi bagi 'penerima manfaat' untuk menarik pendapatan yang didistribusikan oleh wali amanat atau mewarisi aset setelah kematiannya.

Misalnya, ketika membagikan saham di perusahaan untuk mengatakan, empat saudara kandung, promotor ayah menetapkan kondisi bahwa saudara kandung dapat memperoleh dividen dari saham dan mengklaim kepemilikan saham, tetapi tidak menjualnya tanpa menawarkan hak penolakan pertama kepada tiga saudara lainnya. Ini bisa untuk memastikan kepemilikan perusahaan dalam keluarga.

Tetapi perwalian juga digunakan oleh beberapa orang sebagai kendaraan rahasia untuk memarkir uang haram, menyembunyikan pendapatan untuk menghindari pajak, melindungi kekayaan dari penegak hukum, melindunginya dari kreditur yang menerima uang banyak, dan kadang-kadang menggunakannya untuk kegiatan kriminal. Investigasi Indian Express mengungkapkan hal ini.

Jadi, mengapa perwalian didirikan? Dan kenapa di luar negeri? Apa yang juga harus Anda ketahui?

Perwalian luar negeri menawarkan kerahasiaan yang luar biasa karena undang-undang privasi yang ketat di yurisdiksi tempat mereka beroperasi. Banyak hal bergantung pada niat di balik pendirian perwalian lepas pantai — dan jika petugas pajak dapat memberikan bukti yang menunjukkan niat jahat oleh perwalian, maka pengadilan cenderung untuk mendukung departemen pajak dalam upaya mereka untuk memulihkan pajak yang terutang.

Dari penyelidikan, beberapa alasan diam-diam utama mengapa orang mendirikan perwalian adalah:

i) Mempertahankan tingkat pemisahan: Pengusaha mendirikan perwalian lepas pantai swasta untuk memproyeksikan tingkat pemisahan dari aset pribadi mereka. Seorang 'pemukim' (orang yang mendirikan/menciptakan/penulis) perwalian tidak lagi memiliki aset yang dia tempatkan atau 'menetap' dalam perwalian. Dengan cara ini, ia melindungi aset ini dari kreditur.

Ini paling baik diilustrasikan melalui sebuah contoh: Seorang promotor real estat mendirikan perwalian lepas pantai, yang berada di atas empat entitas lepas pantai yang memegang beberapa aset. Sekarang, investor ekuitas swasta menyeret berbagai entitas dari grup real estat ke Pengadilan Hukum Perusahaan Nasional di bawah undang-undang kepailitan. Begitu juga pembeli rumah yang telah berinvestasi di properti residensial oleh perusahaan ini. Tapi Pandora Papers menunjukkan promotor memindahkan aset puluhan juta dolar ke perwalian di tengah keluhan polisi di Delhi oleh investor asingnya, menuduh menyedot dana hingga ratusan juta dolar. Kekayaannya dipindahkan ke perwalian lepas pantai tetap aman dari kreditur.

ii) Perburuan kerahasiaan yang ditingkatkan: Perwalian lepas pantai menawarkan kerahasiaan yang ditingkatkan kepada pelaku bisnis, mengingat strukturnya yang kompleks. Departemen Pajak Penghasilan di India dapat menghubungi pemilik manfaat utama hanya dengan meminta informasi kepada lembaga investigasi keuangan atau otoritas pajak internasional di yurisdiksi lepas pantai. Pertukaran informasi bisa memakan waktu berbulan-bulan.

iii) Menghindari pajak dalam kedok perencanaan: Pengusaha menghindari anak-anak NRI mereka dikenakan pajak atas penghasilan dari aset mereka dengan mentransfer semua aset ke perwalian. Kepemilikan aset berada pada perwalian, dan putra/putri hanya sebagai 'penerima manfaat' tidak dikenakan pajak atas penghasilan dari perwalian.

Di banyak keluarga bisnis, anak-anak memiliki satu kaki di luar negeri, oleh karena itu patriark keluarga semakin melihat perwalian untuk memastikan transfer aset tanpa kerumitan ke tangan anak-anak mereka.

iv) Bersiaplah untuk kemungkinan tugas real: Ada ketakutan yang meluas bahwa tugas estate, yang dihapuskan kembali pada tahun 1985 ketika Rajiv Gandhi menjadi Perdana Menteri, kemungkinan akan segera diperkenalkan kembali. Mendirikan perwalian di muka, keluarga bisnis telah disarankan, akan melindungi generasi berikutnya dari membayar pajak kematian/warisan, yang setinggi 85 persen dalam lebih dari tiga dekade setelah berlakunya (The Estate Duty Act, 1953) . Meskipun India tidak memiliki pajak kekayaan sekarang, sebagian besar negara maju termasuk AS, Inggris, Prancis, Kanada, dan Jepang memiliki pajak warisan semacam itu.

v) Fleksibilitas dalam ekonomi yang dikendalikan modal: India adalah ekonomi yang dikendalikan modal. Individu hanya dapat menginvestasikan 0.000 per tahun di bawah Skema Pengiriman Uang Liberal (LRS) Reserve Bank of India. Untuk mengatasi ini, pebisnis telah mengubah NRI, dan di bawah FEMA, NRI dapat mengirimkan juta per tahun selain pendapatan tahunan mereka saat ini, di luar India. Selanjutnya, tarif pajak di yurisdiksi luar negeri jauh lebih rendah daripada tarif TI pribadi 30% di India ditambah biaya tambahan, termasuk yang berada di super kaya (mereka yang memiliki pendapatan tahunan lebih dari Rs 1 crore).

vi) Sudut NRI: Perwalian lepas pantai, seperti disebutkan sebelumnya, diakui di bawah undang-undang India, tetapi secara hukum, wali amanat — bukan 'pemukim' atau 'penerima manfaat' - yang merupakan pemilik properti dan pendapatan perwalian . Wali NRI atau wali luar negeri yang menerima instruksi dari 'pelindung' luar negeri lainnya memastikan mereka dikenai pajak di India hanya atas total pendapatan mereka dari India.

Akhir-akhir ini, NRI berada di bawah pengawasan yang lebih ketat dari Departemen Pajak Pendapatan; mereka telah menerima pemberitahuan untuk membuktikan status bukan penduduk mereka selama beberapa tahun terakhir, untuk memeriksa apakah mereka membuat pengungkapan yang diperlukan atas 'aset asing' pada tahun-tahun ketika mereka biasanya tinggal di India.

Bisakah Perwalian lepas pantai dilihat sebagai penduduk India untuk tujuan pajak?

Ada area abu-abu perpajakan tertentu di mana Departemen Pajak Pendapatan bersaing dengan perwalian lepas pantai. Setelah The Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) dan Imposition of Tax Act, 2015, muncul, penduduk India — jika mereka adalah 'pemukim', 'wali', atau 'penerima manfaat' - harus melaporkan kepentingan keuangan asing mereka dan aktiva. NRI tidak diharuskan untuk melakukannya — meskipun, seperti yang disebutkan di atas, Departemen I-T telah mengirimkan pemberitahuan kepada NRI dalam kasus-kasus tertentu.

Departemen I-T dapat mempertimbangkan perwalian lepas pantai sebagai penduduk India untuk tujuan perpajakan jika perwalian tersebut adalah penduduk India. Dalam kasus di mana wali amanat adalah entitas lepas pantai atau NRI, jika departemen pajak menetapkan bahwa wali amanat menerima instruksi dari penduduk India, maka perwalian juga dapat dianggap sebagai penduduk India untuk tujuan perpajakan. Misalnya, dalam satu kasus, seorang manajer kekayaan India telah ditunjuk sebagai 'pelindung' (dengan kekuasaan untuk mengawasi wali amanat) oleh perwalian lepas pantai, membiarkan jendela terbuka bagi petugas pajak.

Bagikan Dengan Temanmu: